DER BETRIEB
US-Consolidated Tax Return als Vorbild für eine Gruppenbesteuerung in der EU?

US-Consolidated Tax Return als Vorbild für eine Gruppenbesteuerung in der EU?

StB Prof. Dr. Rolf Uwe Fülbier / Dipl.-Kfm. Henrik Pferdehirt, CPA, Vallendar

Auf EU-Ebene wird über die Erleichterung der grenzüberschreitenden Unternehmenstätigkeit auf der Grundlage einer EU-weiten Gruppenbesteuerung nachgedacht. Vor diesem Hintergrund wird der US-Consolidated Tax Return vorgestellt und auf die EU-Anwendbarkeit hin analysiert.

Inhaltsübersicht

  • I. Einleitung
  • II. Die Lage in der Europäischen Union
  • III. US-Consolidated Tax Return
    • 1. Rechtsgrundlage und Überblick
    • 2. Abgrenzung der Gruppe als Besteuerungseinheit
    • 3. Vorbereitende Maßnahmen
    • 4. Ermittlung des konsolidierten Gewinns
      • a) Grundsätzliche Vorgehensweise
      • b) Korrektur um gruppeninterne Transaktionen
      • c) Korrektur um gruppenspezifische Steuervergünstigungen
    • 5. Verlustverrechnung
    • 6. Ausscheiden eines Unternehmens und Auflösung der Besteuerungsgruppe
    • 7. Steueraufteilung und -haftung
  • IV. Anwendbarkeit in der EU
    • 1. Allgemeine Würdigung
    • 2. Abgrenzung der Gruppe
    • 3. Vorbereitende Maßnahmen
    • 4. Konsolidierung
    • 5. Minderheiten und Steueraufteilung