DER BETRIEB
Das Unternehmertestament im Mittelstand: Überlegungen für die steuerliche Beratung (Teil 1)

Das Unternehmertestament im Mittelstand: Überlegungen für die steuerliche Beratung (Teil 1)

RA/FAStR Dr. Heinz-Willi Kamps / RA/FAStR Dr. Jens Stenert

In der steuerlichen Beratung spielt die Unternehmensnachfolge eine ganz wesentliche Rolle. Nachfolgend werden verschiedene Überlegungen aufgezeigt, die dabei relevant werden können. Sie haben vor allem den mittelständischen Unternehmer im Fokus. Teil 1 setzt sich u.a. mit Verfügungen von Todes wegen, Nachfolgeklauseln, Pflichtteilsansprüchen und der Pflichtteilsergänzungsbehandlung, mit der Übertragung zu Lebzeiten, der Vor- und Nacherbfolge und der modifizierten Zugewinngemeinschaft auseinander. Teil 2 nimmt schwerpunktmäßig zu begünstigungsfähigem Vermögen Stellung.

Inhaltsübersicht

  • I. Vorüberlegungen
    • 1. Verfügungen von Todes wegen
    • 2. Gesellschaftsrechtliche Nachfolgeklauseln
      • a) Nachfolgeklauseln bei Personengesellschaften
      • b) Nachfolgeklauseln bei Kapitalgesellschaften
  • II. Pflichtteil und Pflichtteilsergänzung
    • 1. Ausgangslage
    • 2. Reduzierung des Pflichtteilsanspruchs durch gesellschaftsrechtliche Gestaltung
    • 3. Reduzierung des