Das Unternehmertestament im Mittelstand: Überlegungen für die steuerliche Beratung (Teil 2)

In der steuerlichen Beratung spielt die Unternehmensnach-folge eine ganz wesentliche Rolle. Nachfolgend werden verschiedene Überlegungen aufgezeigt, die dabei relevant werden können. Sie haben vor allem den mittelständischen Unternehmer im Fokus. Teil 1 (DB 2019 S. 930) setzt sich u.a. mit Verfügungen von Todes wegen, Nachfolgeklauseln, mit der Übertragung zu Lebzeiten, der Vor- und Nacherbfolge auseinander. Teil 2 nimmt zur Schaffung von begünstigungsfähigem Vermögen, zum Erhalt der Begünstigungsfähigkeit, zum Vorwegabschlag für Familienunternehmen, zur Vermeidung ertragsteuerlicher Probleme und zur generationsübergreifenden Steuerverlagerung Stellung.